Spółka w Delaware – główne cechy, zalety i system podatkowy
Spółka w USA cieszy się ogromną popularnością wśród inwestorów planujących wejście na ten największy i najpopularniejszy rynek świata. Ze swojej strony proponujemy założenie firmy w Delaware, który to stan chociaż jest dość niewielki, to jednak znany jest każdemu amerykańskiemu przedsiębiorcy i nie tylko. Dlaczego? Prawo stanu Delaware posiada bardzo korzystny system podatkowy, zapewnia możliwość łatwego i sprawnego prowadzenia przedsiębiorstwa, a to tylko kilka z zalet tego stanu, gdzie polecamy zarejestrować spółkę.
LLC czy Corporation? Różnice i zalety
Stan Delaware pozwala na szybkie założenie spółki w formie LLC lub Corporation na rynku amerykańskim. Jakie są różnice pomiędzy tymi formami? LLC jest zasadniczo hybrydą między spółką osobową a Corporation: jest zorganizowana i zarządzana jako spółka osobowa lub jednoosobowa spółka z certyfikatami członkowskimi (będącymi własnością jej udziałowców), a jednocześnie charakteryzuje się ograniczoną odpowiedzialnością odrębnego podmiotu, tak jak Corporation. Korporacja jest klasyczną formą całkowicie odrębnego podmiotu, zbliżoną do polskiej spółki akcyjnej, w którym własność (posiadane akcje) nie muszą być powiązane z osobami zarządzającymi spółką.
Spółka LLC nie posiada udziałów, jak ma to miejsce w polskiej spółce z ograniczoną odpowiedzialnością. To Corporation posiada zarząd (osobę zarządzającą) i emituje akcje. Każda osoba fizyczna lub pomiot prawny może być wspólnikiem i posiadać całość lub część własności w korporacji poprzez posiadanie dowolnej części akcji. Z drugiej strony, LLC ma swoich członków i wydaje certyfikaty członkostwa. Tylko członkowie mogą być właścicielami spółki poprzez posiadanie certyfikatów członkowskich. LLC pod tym względem traktowana jest jako spółka osobowa lub jednoosobowa spółka, gdzie właścicielami są menedżerowie.
Zaletą obu spółek jest brak obowiązku posiadania minimalnego kapitału zakładowego, jaki obowiązuje chociażby w przypadku polskich spółek kapitałowych. Spółki te są zatem bardziej przyjazne dla małych przedsiębiorców. Nie ma również obowiązku prowadzenia księgowości, jeśli zyski czerpane są spoza Delaware.
Swoim klientom najczęściej polecamy otwarcie spółki w formie Corporation. Dlaczego?
Jeśli osoba nie jest rezydentem USA, nie posiada numeru ubezpieczenia społecznego (SSN) i nie składa deklaracji podatku dochodowego od osób fizycznych w Stanach Zjednoczonych, to nie może zostać uznana za „podmiot pominięty” w oczach urzędu skarbowego (IRS). Tylko zyski płynące z działalności w formie spółki LLC osoby posiadającej numer SSN (zarezerwowany dla obywateli USA bądź osób posiadających zezwolenie na pobyt stały lub czasowy) zostaną przekazane do indywidualnego zeznania podatkowego, a dodatkowo LLC nie będzie musiała składać zeznania podatkowego dla osób prawnych.
Zaletą prowadzenia działalności gospodarczej w formie spółki LCC w Delaware- nawet w przypadku nierezydentów nieposiadających numeru SNN- jest jej pełna anonimowość. Oznacza to, że nazwa właścicieli nie pojawia się na certyfikacie formacyjnym. Spółki Corporation mogą być tworzone anonimowo, ale każdego roku, kiedy należy zapłacić podatek franczyzowy, należy wypełnić raport roczny, w którym należy podać nazwiska i adresy dyrektorów.
Zaletą korporacji jest jednak to, że nie wymagają rachunkowości, są tańsze i łatwiejsze w prowadzeniu, więc osoby spoza USA mogą równie dobrze założyć spółkę w formie korporacji.
Masz dodatkowe pytania? Nie zwlekaj, skontaktuj się z nami
System podatkowy w Delaware
Chociaż stanu Delaware nie znajdziesz w Rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 28.03.2019 r. w sprawie określenia krajów i terytoriów stosujących szkodliwą konkurencję podatkową w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych, to system podatkowy jest tam bardzo korzystny dla przedsiębiorców, w szczególności tych, którzy posiadają kontrahentów poza granicami stanu Delaware. Dochody pochodzące bowiem spoza stanu Delaware nie są opodatkowane podatkiem dochodowym. W stanie tym spółki nie obowiązuje również podatek VAT czy obowiązek opłacania składek na ubezpieczenie społeczne. Z tego też względu spółkę w Delaware poleca się najczęściej do ochrony kapitału.
Jedynym koniecznym obowiązkiem podatkowym dla Corporation jest tzw. Franchise Tax, którego minimalna stawka (razem ze złożeniem rocznego sprawozdania Annual Report) wynosi 225 USD. Spółka LLC nie jest zobowiązana do składania sprawozdania, natomiast corocznie płaci podatek tzw. Annual Tax w wysokości 300 USD.
Konto w banku – niedawne zmiany, ale jakże istotne!
Do niedawna założenie konta w banku dla spółki w Delaware wiązało się z koniecznością wyjazdu do USA i osobistego spotkania w wybranym oddziale Banku. Choć samo założenie konta nie sprawiało zbyt wielu problemów, to jednak podroż do USA dla wielu stanowiła przeszkodę nie do pokonania. Pierwszy raz od ataku na World Trade Center (kiedy to banki zaostrzyły swoją politykę odnośnie nierezydentów) mamy możliwość na założenie konta bankowego online również przez nierezydenta. W przypadku właścicieli spółek wystarczy posiadać adres siedziby w Delaware oraz tzw. numer EIN. Te wszystkie opcje oferujemy oczywiście w ramach obsługi przez naszą kancelarię i gwarantujemy pełne wsparcie w procesie zakładania spółki jak i konta bankowego.
Jesteś zainteresowany naszą ofertą? Zapraszamy do kontaktu
Nasza kancelaria prawna posiada bogate doświadczenie w rejestracji spółek za granicą, w tym w stanie Delaware. Oferujemy szybką rejestrację pełen pakiet dokumentów niezbędnych do prowadzenia spółki oraz otwarcia konta bankowego. Służymy również bieżącą pomocą i wsparciem.
Autor: Ewelina Jasion
Przeczytaj także:
Podwyższenie kapitału zakładowego w sp z o.o.
Podwyższenie kapitału zakładowego w spółce akcyjnej – tryb zwykły
